СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ .

A

ACCOUNTS (БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ) – форма ежегодной бухгалтерской отчетности в Великобритании. Подается в регистрирующий и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года.  DORMANT ACCOUNTS – ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение финансового года.

ACCRUAL METHOD OF ACCOUNTING (УЧЕТ МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ) -  метод финансовой отчетности, при котором все расходы и доходы фиксируются и облагаются налогом в том периоде, в котором фактически были оказаны услуги или получены расходы. Аналог учетной политики реализации по отгрузке в белорусском законодательстве.

ADMINISTRATIVE DISSOLUTION (АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ) – термин, обозначающий принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче ежегодного отчета в ряде штатов США; отсутствия у них регистрационного агента и адреса и неуведомление об этом регистрирующих органов в течение установленного срока.

AMENDMENTS (ИЗМЕНЕНИЯ) – принятая в США и некоторых других странах форма государственной регистрации изменений в структуре компании. Обычно изменения регистрируются каждый раз, когда меняется информация, содержавшаяся в первоначально зарегистрированном учредительном документе компании. Подтверждающим изменения документом может служить Сертификат об Изменениях, который выдается государственным органом после регистрации изменений.

ANNUAL REPORT (ЕЖЕГОДНЫЙ ОТЧЕТ) – форма ежегодной отчетности, принятая во многих штатах США. Подается либо в годовщину образования компании либо к определенной дате для всех компаний данного типа в офис Секретаря штата. Обычно содержит сведения о РЕГИСТРАЦИОННОМ АГЕНТЕ компании, ОСНОВНОМ МЕСТЕ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА, учредителях и ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦАХ компании, контактных телефонах.

ANNUAL RETURN  (ГОДОВОЙ ОТЧЕТ) – принятая в ряде стран (Великобритания, Гонконг) форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Как правило содержит сведения об учредителях, директорах и прочих должностных лицах компании, основных видах деятельности и т. п.

APOSTILLE (АПОСТИЛЬ) – специальный гриф, который ставится на официальных документах в целях ЛЕГАЛИЗАЦИИ в странах – членах Гаагской конвенции 1961 года.

ARTICLES OF ORGANIZATION (СТАТЬИ ОРГАНИЗАЦИИ) – в США и странах, имеющих схожее законодательство, основной учредительный документ  КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, регистрируется в офисе СЕКРЕТАРЯ ШТАТА. В нем обычно указывается следующая информация в обязательном порядке: наименование компании, имя РЕГИСТРАЦИОННОГО АГЕНТА и РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС, длительность существования компании, будет ли компания управляться участниками или менеджерами. Могут также указываться имена и адреса первоначальных УЧАСТНИКОВ или МЕНЕДЖЕРОВ, АДРЕС ОСНОВНОГО МЕСТА ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА, размер уставного капитала  и другие сведения.
В этом же документе регистрирующим органом проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

B

BEARER SHARES (АКЦИИ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ) – вид акций, выпускаемых в пользу предъявителя СЕРТИФИКАТА АКЦИЙ.

BOARD OF DIRECTORS (СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ) - руководящий орган корпорации, избирается акционерами. Директора отвечают за подбор должностных лиц, контроль за их деятельностью и общее управление корпорацией.

BY-LAWS (УСТАВ) – учредительный документ корпорации, регулирующий взаимоотношения между учредителями, вопросы управления и функционирования предприятия. 

C

СAPITAL GAINS TAX  (НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА) – взимаемый в ряде стран налог на увеличение стоимости капитальных активов.

CASH METHOD OF ACCOUNTING (КАССОВЫЙ МЕТОД УЧЕТА) - метод бухгалтерской отчетности, при котором доход облагается налогом при реальном получении денежных средств, а в расходы вносятся фактически оплаченные суммы. Аналог учетной политики реализации по оплате в белорусском законодательстве.

CEO, CHIEF EXECUTIVE OFFICER – главное исполнительное должностное лицо в компании (учреждении).

CERTIFICATE OF DISSOLUTION (СЕРТИФИКАТ ЛИКВИДАЦИИ) – документ, выдаваемый регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании.

CERTIFICATE OF EXISTENCE (СЕРТИФИКАТ СУЩЕСТВОВАНИЯ) – документ, аналогичный СЕРТИФИКАТУ ГУД-СТЕНДИНГ, принятый в некоторых штатах США.

CERTIFICATE OF FORMATION (СЕРТИФИКАТ ОБРАЗОВАНИЯ) – учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например в Делавэре, выдаваемый регистрирующими органами.

CERTIFICATE OF GOOD-STANDING (СЕРТИФИКАТ ГУД-СТЕНДИНГ) – документ, выдаваемый предприятиям регистрирующими органами в ряде стран. Сертификат подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственных пошлин.

CERTIFICATE OF INCORPORATION (СЕРТИФИКАТ ИНКОРПОРАЦИИ) – учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами.

COMMON LAW (ОБЩЕЕ ПРАВО) – английская правовая система, свободная от влияния римского права и основанная по своему происхождению и источникам на прецедентном праве, создаваемом судами в процессе осуществления своей деятельности. Это означает, что решение, вынесенное по какому-либо делу, обязательно для всех судов равной и низшей инстанции при рассмотрении ими аналогичных дел. Право США, основанное на английском праве, также относится к этой группе.

COMPANIES HOUSE, REGISTRAR OF COMPANIES (РЕГИСТР КОМПАНИЙ) – исполнительный орган в составе Министерства Торговли и Промышленности Великобритании, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании. В регистр подаются сведения обо всех регистрируемых компаниях, а также годовые отчеты и данные об изменениях, произошедших в структуре компании (смена адреса, директоров, Секретаря, передача акций, изменение в размере уставного капитала и пр.) Часть информации, хранящейся в Регистре является открытой и доступна публично. Некоторые же сведения могут получить только специально уполномоченные лица.

CONVERSION (ПРЕОБРАЗОВАНИЕ) – преобразование юридического лица из одной формы в другую (напр., корпорации в компанию с ограниченной ответственностью). Разрешено в ряде юрисдикций. Официальным подтверждающим документом служит СЕРТИФИКАТ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ (CERTIFICATE OF CONVERSION), выдаваемый регистрирующим органом.

CORPORATE SEAL (ПЕЧАТЬ КОМПАНИИ) - устройство, предназначенное для выдавливания или печатания на документах определенной информации о компании. Обычно эта информация включает в себя название компании, дату и страну формирования. Печать компании часто необходима для открытия банковских счетов, распределения акций и др.

CORPORATION (КОРПОРАЦИЯ) – форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности принимающих в нем участие лиц. В некоторых юрисдикциях используется термин КОМПАНИЯ. Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

CREDIT HISTORY (КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ) – накопленные в течение определенного периода сведения о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

D

DECLARATION OF TRUST (ДЕКЛАРАЦИЯ О ТРАСТЕ) – письменный договор о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого и был первому лицу правовой титул собственности.

DISSOLITION (ЛИКВИДАЦИЯ) - прекращение юридического существования компании. Может быть вызвана множеством причин, таких как: непредоставление ежегодного отчета, неуплата налогов, банкротство, решение о ликвидации корпорации акционерами или директорами.

DORMANT ACCOUNTS – ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение отчетного периода.

DORMANT COMPANY (“СПЯЩАЯ” КОМПАНИЯ) – компания, которая не вела хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

DUE DILIGENCE (ДОЛЖНАЯ ПРЕДУСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ) – одно из значений - правило, требующее от финансово-кредитных учреждений и консультантов по финансовому планированию соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса, главным образом, с целью  отслеживания случаев возможной легализации незаконно нажитых средств (MONEY LAUNDERING)
 
E

EIN, EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER – учетный номер нанимателя, идентификационный номер в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service).

F

FEDERAL TAX IDENTIFICATION NUMBER (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР) - это номер, присвоенный компании федеральным правительством для налоговых целей. Банки как правило требуют налоговый идентификационный номер при открытии банковских счетов. Федеральный налоговый идентификационный номер также называют предпринимательский идентификационный номер (EIN).

FRANCHISE TAX (ФРАНЧАЙЗ НАЛОГ)– ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

G

GOVERNMENT FEE (ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА) – вид налога, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение.

H

HARMFUL TAX PRACTICE (НЕБЛАГОПРИЯТНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА) – термин, используемый OECD для определения характера законодательства и практики в области налогообложения в странах, где налоговый режим не благоприятствует по мнению OECD всеобщему экономическому развитию и сотрудничеству.

HOLDING CAMPANY (ХОЛДИНГ) - корпорация, которая владеет большим количеством акций других компаний. Для влияния на такие компании холдинговая компания использует право голоса, полученное при покупке акций. 

I

IBC, INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY (КОМПАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА) – в некоторых государствах (Белиз, Багамские о-ва, БВО) форма предприятия со льготным режимом налогообложения при соблюдении ряда условий. Как правило, от компании требуется не вести деятельности на территории государства регистрации или с местными субъектами хозяйствования. Ежегодно такие компании уплачивают пошлину в регистрационные органы, отчетность носит упрощенный характер.

INDEMNITY LETTER (ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО) - 1. письмо, в котором указывается, что организация, подписавшая его, возместит лицу-адресату оговоренный убыток. 2. письмо, адресованное компании-регистратору, в котором содержится просьба о замене утерянного свидетельства о праве владения акцией и дается гарантия возмещения этой компании любых убытков, которые она может понести, осуществляя такую замену. Бывает, что подобное письмо должно также иметь вторую подпись-банка. 3.  этот термин часто употребляется для обозначения письма об освобождении от материальной ответственности номинального директора.

INCORPORATION (ИНКОРПОРАЦИЯ) - создание или организация компании (корпорации) по законам определенной юрисдикции.

INCORPORATOR (ИНКОРПОРАТОР) – лицо, уполномоченное учредителями совершать действия по регистрации предприятия.

INLAND REVENUE (INLAND REVENUE DEPARTMENT) – в Великобритании управление налоговых сборов

IRS (INTERNAL REVENUE SERVICE) – Налоговое управление США

J

JURISDICTION (ЮРИСДИКЦИЯ) – установленная законом совокупность правомочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры

K

KNOW-HOW (НОУ-ХАУ) – совокупность научно-технических, коммерческих и других знаний в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организации того или иного производства, но незапатентованных.

L

LEGAL ENTITY – юридическое лицо

LLC, LIMITED LIABILITY COMPANY (КОМПАНИЯ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) – форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники (MEMBERS) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно учредителям корпорации, но вместе с тем доход компании распределяется между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники (физические либо юридические лица), включая этот доход в свою налогооблагаемую базу.  Различают компании, управляемые участниками (MEMBER MANAGED LLC), и компании, управляемые менеджером(ами)(MANAGER MANAGED LLC).

LOOP-HOLE – лазейка, увертка

M

MANAGER (МЕНЕДЖЕР) – должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначается участниками и наделяется полномочиями в соответствии с  ДЕЙСТВУЮЩИМ СОГЛАШЕНИЕМ компании или законодательством.

MANAGER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ МЕНЕДЖЕРОМ) -  компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. Менеджеры назначаются участниками и сами могут, но не обязательно должны быть участниками.

MEMBER (УЧАСТНИК) – учредитель в компании с ограниченной ответственностью LLC. Имеет определенную долю в имуществе компании и право на управление.

MEMBER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ УЧАСТНИКАМИ) – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей.

MINUTES (ПРОТОКОЛ) - письменный корпоративный документ, описывает происходящие в компании события, хранится в записях компании.

MONEY LAUNDERING (“Отмывание денег”)– легализация средств, нажитых преступным путем, “отмывка” капитала.

N

NON-COOPERATIVE COUNTRIES & TERRITORIES (НЕСОТРУДНИЧАЮЩИЕ СТРАНЫ И ТЕРРИТОРИИ) – страны и территории, входящие в список FATF как не имеющие удовлетворительного законодательства в сфере борьбы с отмывкой капитала в соответствии с критериями, установленными FATF, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.
 
NO-PAR-VALUE STOCK (АКЦИИ БЕЗ ОБЪЯВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ) - при акциях без объявленной стоимости уставной капитал компании обычно устанавливается советом директоров. В США стоимость таких акций иногда считается равной $1.00, при этом франчайз налог, который рассчитывается исходя из стоимости акционерного капитала, в случае акций без объявленной стоимости может быть выше, чем для акций с минимальной стоимостью.

O

OFFSHORE COMPANIES (ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ) – предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом.

OFFICERS (ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА) - директора назначают должностных лиц, которые будут заниматься повседневными делами компании. Как правило, это президент компании, вице-президент, казначей и секретарь. В большинстве юрисдикций все эти должности может совмещать одно лицо.

OPERATING AGREEMENT, LIMITED LIABILITY COMPANY AGREEMENT (ДЕЙСТВУЮЩЕЕ СОГЛАШЕНИЕ , СОГЛАШЕНИЕ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) – документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Подписывается участниками. Является внутренним документом компании и не регистрируется во внешних органах. В некоторых штатах разрешена устная форма заключения соглашения.

OPERATING MANAGER (МЕНЕДЖЕР) – должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью, на которое учредительными документами или решением участников наложены исключительные полномочия по управлению компанией.

ORGANIZER (ОРГАНИЗАТОР) - физическое или юридическое лицо, которое готовит документы и подписывает статьи организации для компаний типа LLC.

P

POWER OF ATTORNEY, PROXY (ДОВЕРЕННОСТЬ, полномочие) – документ, выдаваемый компанией в пользу лица или лиц (ATTORNEY(S)), обычно заверенный подписью должностного лица компании и иногда печатью компании, на право совершения определенных действий от имени компании. Доверенность имеет дату выдачи и срок действия. GENERAL POWER OF ATTORNEY  (ГЕНЕРАЛЬНАЯ ДОВЕРЕННОСТЬ) – доверенность, предоставляющая поверенному самые широкие полномочия, фактически являясь инструментом для полного управления компанией, без ограничения каких-либо действий поверенного.

PRINCIPAL PLACE OF BUSINESS  (ОСНОВНОЕ МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА) – в отличие от регистрационного/юридического, адрес, по которому находится основной офис компании, откуда осуществляются контроль и управление.

Q

QUALIFIED OPINION – квалифицированное заключение, подтверждение результатов аудита.

R

REDOMICILIATION (РЕДОМИСИЛИАЦИЯ) – перенос юрисдикции юридического лица, смена его резидентства. Может быть осуществлена в том случае, когда редомисилиация разрешена законом обоих государств – первоначальной юрисдикции и новой, и компания не имеет задолженностей перед государством предыдущего резидентства.

REGISTERED ADDRESS (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС) – официально зарегистрированный, внесенный в реестр адрес юридического лица.

REGISTERED AGENT (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АГЕНТ) – физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента. В функции регистрационного агента входит предоставление РЕГИСТРАЦИОННОГО АДРЕСА компаниям и получение извещений. Во многих юрисдикциях наличие регистрационного агента является обязательным условием существования компании. Деятельность регистрационных агентов и их взаимоотношения с компанией регулируются законом о компаниях и уставными документами компании.

REGISTERED SHARES (ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ АКЦИИ, ИМЕННЫЕ АКЦИИ) – вид акций, выпускаемых в пользу определенного лица, указанного в СЕРТИФИКАТЕ АКЦИЙ.

REINSTATEMENT (ВОСТАНОВЛЕНИЕ) - восстановление в регистрирующем органе легального статуса компании, ликвидированной административным путем.

RESOLUTION (РЕЗОЛЮЦИЯ)  - официальное решение компании, одобренное акционерами или советом директоров.

REVOCATION (АННУЛИРОВАНИЕ, ОТЗЫВ) – одно из значений термина - принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче отчета и уплате государственных пошлин в ряде штатов США, “отзыв” права заниматься предпринимательской деятельностью под юрисдикцией данного штата.

S

SHARE CERTIFICATE (СЕРТИФИКАТ АКЦИЙ) – сертификат, удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию. Может быть именным или на предъявителя.

SHELL COMPANY – официально зарегистрированная компания, не имеющая существенных активов и не ведущая операций

SS-4 FORM – форма, заполняемая при регистрации юридического лица в Налоговом управлении США

T

TAX ADVISER – консультант по вопросам налогообложения

TAX EVASION (УКЛОНЕНИЕ ОТ НАЛОГА) – незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

TAX SHELTERS – американский термин, обозначающий законные средства ухода от налога.

V

VAT, VALUE ADDED TAX ( НДС, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) – налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

W

WEALTH MANAGEMENT – управление активами, имуществом юридического или физического лица

WEALTH TAX – налог на имущество

Z

ZERO-RATING – не облагаемый налогом